河南省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库【能力提升】.docx

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河南省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:30日
B:10日
C:90日
D:15日
答案：D

2.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
答案：D

3.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:10
B:30
C:40
D:15
答案：D

4.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理纳税申报和纳税审核
B:代理制作原始凭证
C:代理制作记账凭证
D:代为编制会计账簿和会计报表
答案：B

5.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：B

6.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:国家税务总局
B:市以上税务局（分局）
C:县以上税务局（分局）
D:省以上税务局（分局）
答案：C

7.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
B:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
C:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
D:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
答案：C

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:计提的存货跌价准备
C:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
D:税收滞纳金
答案：C

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:4.5
C:1.875
D:2.25
答案：D

10.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：C

11.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:财政部
C:国家税务总局
D:国务院
答案：D

12.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:委托人认可业务报告内容的日期
B:完成报告初稿的日期
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:鉴证人完成内部审批复核程序
答案：C

13.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
B:受托加工的是否为应税消费品
C:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
D:受托方是否按规定代收代缴了消费税
答案：B

14.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
B:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
C:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D:印花税应纳税额不足一角的不征税
答案：A

15.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：B

16.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关