2024河南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（能力提升）.docx

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2024河南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:购买的房屋以成交价格作为计税依据
B:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
C:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
D:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
答案：B

2.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
C:不需要告知行政复议机构
D:应书面告知行政复议机构
答案：D

3.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
答案：B

4.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订业务委托协议后30日内
B:首次提供涉税专业服务前
C:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
D:签订委托协议后
答案：C

5.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:15
B:7
C:10
D:5
答案：B

6.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
B:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
答案：A

7.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:1倍以上5倍以下
B:50%以上3倍以下
C:3倍
D:1倍
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

9.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
B:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
C:产权出典的，由出典人缴纳房产税
D:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
答案：B

10.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:150000
B:200000
C:125000
D:250000
答案：A

11.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：A

12.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:控制计算法
D:查询法
答案：A

13.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、