江西省月湖区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库加答案下载.docx

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江西省月湖区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:29.76
B:51.61
C:18.2
D:35.38
答案：B

2.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:7
B:15
C:30
D:60
答案：C

3.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：C

4.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

5.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:房地产公司销售开发的房屋
B:商场既销售货物，又提供餐饮服务
C:建筑公司包工包料提供建筑服务
D:商场销售家电并送货上门
答案：D

6.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
B:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
C:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
答案：A

7.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：C

8.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:不依法给予行政奖励
C:加收滞纳金
D:代开发票
答案：C

9.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:控制计算法
B:核对法
C:查询法
D:比较分析法
答案：B

10.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:20
B:30
C:25
D:15
答案：C

11.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
答案：A

12.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:10万
B:3万
C:5万
D:1万
答案：C

13.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:留置权
B:撤销权
C:代位权
D:处分权
答案：C

14.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:收费公路通行费增值税电子普通发票
B:销售家