江西省吉州区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库加答案.docx

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江西省吉州区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

2.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2445.5
B:3080.5
C:2256.5
D:3070.5
答案：A

3.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
C:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：A

4.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:财务预算表
B:利润表
C:现金流量表
D:资产负债表
答案：A

5.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:科技型中小高新技术企业取得的收入
B:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
C:小型微利企业取得的所得
D:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
答案：B

6.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
B:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
答案：C

7.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:专业税务顾问
B:一般税务咨询
C:其他涉税服务
D:税收策划
答案：B

8.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:15
B:20
C:30
D:10
答案：B

9.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:进口环节的消费税由海关代征
B:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
C:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
D:消费税收入分别入中央库和地方库
答案：A

10.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
B:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
C:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
D:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
答案：D

11.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:30个工作日
B:7个工作日
C:20个工作日
D:10个工作日
答案：C

12.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税