湖北省西塞山区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库附参考答案（预热题）.docx

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湖北省西塞山区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库附参考答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:转让房产时缴纳的城市维护建设税
B:建造过程中支付的安装工程费
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
D:取得土地使用权时支付的出让金
答案：C

2.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
答案：B

3.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

4.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
B:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
C:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
D:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
答案：D

5.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
答案：A

6.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:2日
B:3日
C:当日
D:5日
答案：C

7.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
B:直接判定为不得抵扣
C:数据修改后再次进行稽核比对
D:纳税人可向海关申请数据核对
答案：C

8.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
B:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
C:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
D:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
答案：A

9.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:住房贷款利息
B:大病医疗
C:赡养老人
D:继续教育
答案：B

10.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:房地产坐落地
B:居住所在地
C:由当地税务机关确定
D:居住所在地和房产坐落地均可
答案：A

11.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.02
B:0.03
C:0.05
D:0.015
答案：D

12.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
答案：D

13.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
B:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
C:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
D:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
答案：B

14.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销