2024年湖北省西塞山区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（预热题）.docx

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2024年湖北省西塞山区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:税务政策解答
B:资本市场特殊税务处理合规性审核
C:纳税风险评估
D:涉税尽职审慎性调查
答案：A

2.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:豪华住宅
C:新购入的价值3000元的餐桌
D:古玩字画
答案：C

3.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:销售目标
B:货物流转路径
C:内部管理模式
D:股权构成
答案：C

4.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
C:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
D:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
答案：C

5.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
C:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
D:纳税信用评价周期为一个季度
答案：C

6.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:5万元以上10万元以下的罚款
C:5万元以上30万元以下的罚款
D:1万元以上200万元以下的罚款
答案：A

7.税务行政诉讼实行（）。
A:再审终审制
B:一审终审制
C:三审终审制
D:二审终审制
答案：D

8.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
B:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
D:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
答案：A

9.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：C

10.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:120
B:160
C:200
D:150
答案：B

11.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:住房贷款利息
C:大病医疗
D:子女教育
答案：C

12.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:0
B:2685
C:30
D:45
答案：A

13.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:城市维护建设税
B:地方教育附加
C:增值税
D:教育费附加
答案：C

14.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

15.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
B:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
C:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
D:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
答案：C

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