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整理河北省丛台区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库附参考答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000
答案：D

2.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
B:借：生产成本50000贷：本年利润50000
C:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
D:借：生产成本50000贷：库存商品50000
答案：B

3.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产200万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税负债50万元
D:增加递延所得税负债200万元
答案：B

4.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票
C:销售家用电器开具给自然人个人的发票
D:销售货物给企业开具的增值税专用发票
答案：B

5.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
答案：C

6.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:税收策划
B:专业税务顾问
C:一般税务咨询
D:其他涉税服务
答案：C

7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

8.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的含增值税的全部价款
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:同类新金银首饰的不含税销售价格
D:新金银首饰的组成计税价格
答案：B

9.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:加收滞纳金
B:罚款
C:不依法给予行政奖励
D:代开发票
答案：A

10.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
答案：B

11.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费