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整理河北省丛台区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:受控外国企业
B:资本弱化
C:成本分摊协议
D:预约安排定价
答案：B

2.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:80.09
B:75.96
C:82.57
D:72
答案：B

3.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:首饰店销售金银首饰
B:礼品店零售镀金高档手表
C:卷烟批发商销售卷烟给零售商
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：B

4.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
C:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
D:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
答案：D

5.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——预交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——应交增值税
答案：B

6.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
B:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：A

7.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:60日
B:15日
C:90日
D:30日
答案：C

8.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:企业支付给兼职的工资
B:差旅费津贴、误餐补助
C:个人从事彩票代销业务而取得的所得
D:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
答案：D

9.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
C:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
D:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
答案：A

10.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:32500
C:29750
D:28000
答案：B

11.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为制作原始凭证
B:代制会计凭证
C:代为编制会计报表
D:代理纳税申报
答案：A

12.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：A

13.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通