浙江省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试真题答案下载.docx

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浙江省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试真题答案下载

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“本年利润”
D:贷记“利润分配——未分配利润”
答案：B

2.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
B:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
答案：D

3.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：B

4.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:15
B:5
C:20
D:10
答案：A

5.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：管理费用100000
B:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
C:借：在建工程100000贷：原材料100000
D:借：在建工程100000贷：本年利润100000
答案：D

6.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:税务局
B:被鉴证人
C:扣缴义务人
D:鉴证人
答案：B

7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0.9
B:0.7
C:0
D:0.8
答案：C

8.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

9.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:跨县（市）提供建筑服务
B:人力资源外包服务
C:转让不动产
D:收取试点前开工的一级公路的通行费
答案：A

10.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
C:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
答案：A

11.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:264000
C:328000
D:216000
答案：B

12.某增值税一般纳税人将原购