2024年浙江省《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库及答案下载.docx

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2024年浙江省《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
C:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
D:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
答案：D

2.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:人造石油
C:机油
D:汽油
答案：A

3.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：D

4.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“本年利润”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“主营业务收入”
答案：A

5.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:10日
B:30日
C:90日
D:15日
答案：D

6.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:增值税
B:教育费附加
C:地方教育附加
D:城市维护建设税
答案：A

7.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：A

8.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代开发票
B:提供税务咨询
C:代理纳税申报
D:代理建账记账
答案：A

9.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:12.6
B:14
C:26.6
D:15.38
答案：C

10.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

11.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:生产企业销售自产的残次品卷烟
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
D:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
答案：D

12.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：生产成本12879贷：银行存款12879
答案：C

13.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:300
B:1000
C:900
D:1030
答案：B

14.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
B:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
C:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
D:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押