历年广东省仁化县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（易错题）.docx

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历年广东省仁化县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:896
B:1280
C:1120
D:1008
答案：A

2.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:52.38
B:53.05
C:51.49
D:53.19
答案：D

3.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
B:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
C:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
D:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
答案：C

4.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:逆查法
B:核对法
C:详查法
D:顺查法
答案：A

5.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于职工奖励或福利
B:将资产用于交际应酬
C:将资产用于股息分配
D:将自建的商品房出租
答案：D

6.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:乙商场将化妆品销售给消费者
B:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
C:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D:甲企业为张某个人提供餐饮服务
答案：B

7.逆查法应该从（）开始查起。
A:会计账簿
B:记账凭证
C:财务报表
D:原始凭证
答案：C

8.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0
B:0.73
C:0.58
D:0.23
答案：A

9.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:943.69
C:1048.54
D:314.56
答案：A

10.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:被投资企业所在地
B:投资企业所在地
C:分配所得的企业所在地
D:负担、支付所得的企业所在地
答案：A

11.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:30
B:90
C:180
D:60
答案：B

12.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
答案：D

13.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:税收保全措施
C:强制执行措施
D:提供纳税担保
答案：C

14.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
B:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
C:注册资金在20万元以上的，应建复式账
D:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：D

15.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:原油
B:机油
C:人造石油
D:汽油
答案：A

16.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:30
C:15
D:10
答案：C

17.地西泮片剂含