历年广东省仁化县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案（A卷）.docx

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历年广东省仁化县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上10000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:10000元以上50000元以下
D:2000元以下
答案：B

2.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：B

3.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:500
B:200
C:600
D:300
答案：A

4.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:借记“本年利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：C

5.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:决定受理
B:要求申请人限期补正
C:移送其他税务机关
D:不予受理
答案：D

6.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14894
B:16994
C:15990
D:14994
答案：D

7.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业取得投资资产转让所得100万元
B:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
C:A企业应确认的股息所得120万元
D:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
答案：A

8.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:审阅书面材料
C:检查盘点实物
D:询问或函证事项
答案：A

9.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
B:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
C:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
D:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
答案：C

10.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44537
B:44902
C:44568
D:44203
答案：A

11.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
B:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
答案：A

12.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
D:A化妆品厂无需缴纳消费税
答案：C

13.涉税鉴证业务完成后