陕西省长安区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附参考答案（满分必刷）.docx

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陕西省长安区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附参考答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
B:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
C:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
D:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
答案：D

2.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
答案：D

3.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产评估增值
C:双方合作建房后按比例分配自用房产
D:房地产开发公司为客户代建房产
答案：A

4.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:比较分析法
B:核对法
C:查询法
D:抽查法
答案：C

5.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:法律咨询合同
B:人寿保险合同
C:供用电合同
D:融资租赁合同
答案：D

6.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:8400
B:4800
C:3600
D:7200
答案：A

7.资源税的下列表述错误的是（）。
A:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
B:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
C:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
D:人造石油不纳资源税
答案：A

8.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
答案：C

9.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:资产负债表
B:小企业会计准则
C:留存利润表
D:应税所得表
答案：D

10.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5876.07
B:24159.29
C:24283.15
D:5752.21
答案：C

11.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:2个月
B:3个月
C:半年
D:1个月
答案：B

12.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:20
B:10
C:30
D:15
答案：A

13.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
B:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
C:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：A

14.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
B:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
C:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
D:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
答案：A

15.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
B:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查