2024年陕西省城固县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案【满分必刷】.docx

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2024年陕西省城固县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:查账征收
B:核定征收
C:代扣代缴
D:定期定额
答案：D

2.干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A:水分及其他挥发性物质
B:遇硫酸呈色的有机杂质
C:表面水
D:结晶水
答案：A

3.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：B

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.5
C:0
D:1.875
答案：A

5.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
D:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
答案：C

6.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变注册资金的
B:改变法定代表人
C:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
D:改变纳税人名称
答案：C

7.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：A

8.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
答案：A

9.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:无需调整
B:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
答案：A

10.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损