河北省竞秀区2023-2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全【精练】.docx

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河北省竞秀区2023-2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全【精练】

第I部分单选题（100题）

1.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:3
B:1
C:5
D:10
答案：D

2.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政处罚
B:行政奖励
C:行政审批
D:行政赔偿
答案：C

3.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于职工奖励或福利
C:将资产用于交际应酬
D:将自建的商品房出租
答案：D

4.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:2.7
B:4.05
C:2.88
D:4.32
答案：D

5.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
D:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
答案：B

6.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:古玩字画
B:豪华住宅
C:新购入的价值3000元的餐桌
D:唯一的一辆机动车
答案：C

7.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
B:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
C:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
D:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
答案：D

8.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:人民法院自由决定
B:纳税人自由决定
C:最先收到起诉状的
D:税务机关决定
答案：C

9.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:不依法确认纳税担保行为
B:停止出口退税权
C:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
D:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
答案：B

10.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:604.5
B:624
C:480
D:465
答案：C

11.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
B:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
D:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
答案：D

12.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局上一级税务机关
D:甲税务局
答案：C

13.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:60
B:40
C:20
D:50
答案：A

14.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
B:纳税人在