2024河南省鼓楼区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案【预热题】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024河南省鼓楼区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:以前年度损益调整
B:所得税费用
C:递延所得税负债
D:本年利润
答案：A

2.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他业务收入
B:递延收益
C:其他收益
D:营业外收入
答案：C

3.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:经营所得
B:劳务所得
C:偶然所得
D:工资所得
答案：C

4.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：C

5.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:2日
B:5日
C:2个工作日
D:5个工作日
答案：C

6.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2445.5
B:2256.5
C:3070.5
D:3080.5
答案：A

7.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:180
B:30
C:90
D:60
答案：C

8.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:25
B:5
C:100
D:10
答案：D

9.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:企业销售免税商品
C:加油站发售加油卡
D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D

10.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:10
C:3
D:20
答案：B

11.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的家具
B:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
C:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D:其他个人销售不动产
答案：A

12.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：D

13.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:执业质量复核人员
B:项目负责人
C:税务师事务所所长
D:辅助人员
答案：B

14.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:7200
B:3600
C:4800
D:8400
答案：D

15.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:通行费电子发票的不征税发票
C:农产品销售发票
D:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
答案：B

16.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:印有本单位名称的增值税普通发票
C:定额发票
D:通行费电子发票
答案：D

17.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
B:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当