福建省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案【预热题】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

福建省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
B:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
C:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
D:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
答案：C

2.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:甲税务局
C:甲税务局上一级税务机关
D:某保险公司上一级主管机构
答案：C

3.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：B

4.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
B:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
C:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
答案：C

5.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
答案：B

6.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6099
B:2.2615
C:0.6102
D:1.3598
答案：C

7.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，200％
B:60％，300％
C:50％，300％
D:60％，200％
答案：B

8.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代制会计凭证
B:代为编制会计报表
C:代理纳税申报
D:代为制作原始凭证
答案：D

9.逆查法应该从（）开始查起。
A:原始凭证
B:财务报表
C:会计账簿
D:记账凭证
答案：B

10.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:股息、红利等权益性投资所得
B:特许权使用费所得
C:销售货物所得
D:转让房屋所得
答案：B

11.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.015
B:0.02
C:0.03
D:0.05
答案：A

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物质贷：银行存款
答案：A

13.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
B:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总