历年山西省左权县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（能力提升）.docx

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历年山西省左权县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以开展税收筹划业务
B:可以接受委托代理记账
C:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D:可以接受委托代收代缴消费税
答案：D

2.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
B:不做任何账务处理
C:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
答案：D

3.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:98
B:53.6
C:44.4
D:58.8
答案：B

4.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:8691.06
B:7925.68
C:0
D:7866.73
答案：C

5.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:30
B:45
C:15
D:10
答案：C

6.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:12.07
B:6.9
C:17.24
D:19.47
答案：D

7.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
C:利息+销售费用+管理费用
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
答案：D

8.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:专业税务顾问
B:税收策划
C:一般税务咨询
D:纳税情况审查
答案：B

9.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:366.5
C:362.5
D:365.5
答案：C

10.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:企业自制的内部凭证
B:合同协议
C:付款凭证
D:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
答案：D

11.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
C:国家收回国有土地使用权
D:企业合作建房后按比例分房自用
答案：A

12.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部