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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 历年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【能力提升】 第I部分单选题(100题) 1.下列关于个体工商户缴纳的相关保险,不符合个人所得税规定的是()。 A:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的,在不超过2400元/年的标准内据实扣除 B:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除 C:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费,不得扣除 D:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除,超过部分,不得扣除 答案:C 2.(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是()。 A:应交税费——应交增值税(销项税额抵减) B:应交税费——应交增值税(销项税额) C:应交税费——应交增值税(进项税额) D:应交税费——应交增值税(减免税款) 答案:D 3.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台,每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元,税务师审核后,认为销项税额应该是()元。 A:42500 B:29750 C:28000 D:32500 答案:D 4.(2016年真题)税务师受托对某企业(居民企业)投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。 A:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 D:将购买国库券的利息作为免税收益申报 答案:C 5.税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编 A:资产负债表 B:银行存款余额调节表 C:应税所得表 D:留存收益表 答案:C 6.税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为: A:借:以前年度损益调整5748.80贷:应交税费——简易计税5748.80 B:借:应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷:应交税费——应交增值税(销项税额)6902.65 C:借:其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷:应交税费——应交增值税(销项税额)6902.65 D:借:其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800 答案:C 7.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。 A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 答案:A 8.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起()日内提起复议申请。 A:10 B:30 C:15 D:60 答案:D 9.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为()及以上的乘用车和中轻型商用客车。 A:130万元(含增值税) B:100万元(含增值税) C:100万元(不含增值税) D:130万元(不含增值税) 答案:D 10.根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是()。 A:应借记“投资收益”科目 B:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 C:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 D:应贷记“银行存款”科目 答案:B 11.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由()名以上税务人员同时在场进行约谈。 A:5 B:7 C:3 D:2 答案:D 12.假设A有限责任公司2019年1月1日成立,注册资本200万元(应于成立之日起一个月内缴足),注册时一次性到位资金120万元,7月1日又到位40万元,其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%,贷