辽宁省台安县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全及答案一套.docx

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辽宁省台安县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试大全及答案一套

第I部分单选题（100题）

1.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0.9
B:0
C:0.8
D:0.7
答案：B

2.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
D:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
答案：D

3.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

4.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
答案：C

5.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:5万
B:3万
C:10万
D:1万
答案：A

6.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
B:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
C:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

7.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
答案：B

8.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产护手霜销售的工业企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
D:进口金银首饰的外贸企业
答案：C

9.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2022年
B:2024年
C:2023年
D:2025年
答案：A

10.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:行政机关的罚款
B:发放的股息红利
C:劳动保护费
D:企业所得税
答案：C

11.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
B:附列资料（二）本期进项税额明细
C:附列资料（四）税额抵减情况表
D:附列资料（一）本期销售明细
答案：A

12.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:15日
B:10日
C:90日
D:30日
答案：A

13.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：