整理辽宁省台安县《税务师之涉税服务实务》考试大全及一套答案.docx

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整理辽宁省台安县《税务师之涉税服务实务》考试大全及一套答案

第I部分单选题（100题）

1.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:固定资产清理
B:税金及附加
C:主营业务成本
D:管理费用
答案：B

2.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用评价周期为一个季度
B:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
C:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
D:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
答案：B

3.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工困难补贴
B:职工交通补贴
C:供暖费补贴
D:探亲假期补助
答案：D

4.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
C:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
D:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：D

5.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:因委托人自身需求触发
B:委托人不是唯一的服务对象
C:范围和项目宽泛
D:不一定出具涉税鉴证业务报告
答案：B

6.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B:不能正确表达意志的证人提供的证言
C:无法辨明真伪的证据材料
D:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
答案：D

7.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
B:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
C:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
D:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
答案：B

8.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——预交增值税
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——已交税金
答案：C

9.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
D:企业、机关事业单位、个人
答案：A

10.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:非专利技术转让合同
B:专利权转让合同
C:专利申请权转让合同
D:技术咨询合同
答案：B

11.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:5
B:12
C:10
D:79
答案：A

12.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：C

13.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按3%预征率预缴增值税
B:按2%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按5%预征率预缴增值税
答案：A

14.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:5
C:20
D:3
答案：A

15.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:10日、15日
B