完整版山东省乐陵市《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（网校专用）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

完整版山东省乐陵市《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:作为申请人的公民被宣告失踪的
B:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
C:经行政复议机构准许达成和解的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：C

2.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:18971.71
B:36768.28
C:16662.06
D:15021.33
答案：D

3.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
B:15天内办理补税
C:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
D:进口环节和国内销售环节均不再补税
答案：C

4.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:没收财物和违法所得
B:罚款
C:拘留
D:停止出口退税权
答案：C

5.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:递延所得税负债
B:本年利润
C:所得税费用
D:以前年度损益调整
答案：D

6.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
B:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
答案：C

7.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作记账凭证
B:代理制作原始凭证
C:代为编制会计账簿和会计报表
D:代理纳税申报和纳税审核
答案：B

8.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:B
B:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
C:纳税信用级别设
D:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

9.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:72500
B:57500
C:62500
D:85000
答案：A

10.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；5个工作日
B:5个工作日；5个工作日
C:10个工作日；10个工作日
D:5个工作日；10个工作日
答案：A

11.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
D:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：A

12.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税