山东省《税务师之涉税服务实务》考试大全及答案【网校专用】.docx

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山东省《税务师之涉税服务实务》考试大全及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61152
B:61920
C:60000
D:61392
答案：A

2.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：B

3.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:1万元以上200万元以下的罚款
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:5万元以上10万元以下的罚款
D:5万元以上30万元以下的罚款
答案：B

4.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
C:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
D:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
答案：B

5.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
B:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
C:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
D:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
答案：A

6.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
C:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
D:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
答案：C

7.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8400
B:8800
C:9280
D:10280
答案：C

8.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:5000
B:35000
C:4000
D:30000
答案：A

9.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:0
B:12.77
C:46.97
D:23.14
答案：D

10.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:3倍
B:1倍
C:50%以上3倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：C

11.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、15
B:设区的市、自治州以上、15
C:设区的市、自治州以上、30
D:县级、30
答案：C

12.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:原始凭证
C:总分类账
D:记账凭证
答案：B

13.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:2年
B:6个月
C:3个月
D:1年
答案：D

14.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减