湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（典型题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
B:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
D:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：D

2.干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A:结晶水
B:水分及其他挥发性物质
C:遇硫酸呈色的有机杂质
D:表面水
答案：B

3.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:1万元以上200万元以下的罚款
C:5万元以上30万元以下的罚款
D:5万元以上10万元以下的罚款
答案：A

4.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某商业企业将外购的货物用于个人消费
D:某餐饮企业购进货物用于集体福利
答案：A

5.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:7.5
B:17.5
C:15
D:5
答案：B

6.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:10
B:20
C:5
D:15
答案：A

7.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.6
B:0.5
C:0.7
D:0.8
答案：B

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.875
C:0
D:1.5
答案：A

9.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:分子排阻色潜法
B:高效液相色谱法
C:薄层色谱法
D:气相色谱法
答案：A

10.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
B:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
C:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
答案：A

11.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:41.88
B:39.11
C:41.11
D:44.11
答案：A

12.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
B:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
C:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
答案：A

13.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：A

14.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
B:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期