北京市密云区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案【黄金题型】.docx

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北京市密云区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
B:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
答案：D

2.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:首次办理涉税事宜15
B:首次办理涉税事宜10
C:取得营业执照10
D:取得营业执照15
答案：A

3.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
B:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
D:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
答案：A

4.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
B:金融商品转让不得开具增值税专用发票
C:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
D:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
答案：A

5.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:5万
B:10万
C:1万
D:3万
答案：A

6.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：C

7.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:独生子女补贴
B:差旅费津贴
C:午餐补助
D:托儿补助费
答案：C

8.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
B:与申请人存在控股关系的上级单位
C:作出具体行政行为的税务机关
D:被税务机关委托的代征人
答案：C

9.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:每月取得的退休金4000元
C:家教收入3000元
D:咨询费收入1000元
答案：B

10.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
D:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
答案：B

11.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
B:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
C:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
D:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
答案：B

12.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
D:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税