2024年北京市密云区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案（新）.docx

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2024年北京市密云区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
C:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
D:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
答案：B

2.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
C:None
D:None
答案：D

3.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产从总机构移送至分支机构
答案：A

4.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:最高开票限额审批
B:发票票种核定
C:发票缴销
D:印有本单位名称发票核定
答案：C

5.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:半年
B:3个月
C:9个月
D:1年
答案：D

6.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物质贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

7.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
B:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
C:由乙公司、丙公司承担连带责任
D:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
答案：C

8.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:328000
C:264000
D:216000
答案：C

9.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
C:某公园的办公用房
D:某社区医疗服务中心自用房产
答案：A

10.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:20
B:10
C:30
D:15
答案：A

11.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车
B:乘用车
C:雪地车
D:高尔夫车
答案：B

12.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料113贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
答案：A

13.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：库存商品
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：A

14.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接得分方式
B:直接扣分方式
C:累计扣分方式
D:累加计分方式
答案：D

15.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:加班费
B:差旅费津贴
C:季度奖金
D:年终加薪
答案：B

16.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收