云南省易门县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库【实用】.docx

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云南省易门县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
C:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
D:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
答案：B

2.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:上一年度纳税信用评为D的企业
B:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
C:新设立企业
D:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
答案：C

3.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的进口环节
B:金银首饰的生产销售和零售环节
C:粮食白酒的生产销售和批发环节
D:卷烟的生产销售和批发环节
答案：D

4.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
B:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
C:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
D:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
答案：C

5.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
答案：D

6.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:300
B:200
C:600
D:500
答案：D

7.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:55.5
B:98.5
C:77.5
D:46.5
答案：D

8.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:独生子女补贴
B:差旅费津贴
C:午餐补助
D:托儿补助费
答案：C

9.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
答案：D

10.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:3个月
B:6个月
C:1年
D:2年
答案：C

11.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B