江西省鄱阳县2023-2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案【预热题】.docx

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江西省鄱阳县2023-2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用和损失
B:成本、费用、损失和罚款
C:成本、费用
D:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
答案：A

2.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——已交税金
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——预交增值税
答案：C

3.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
B:对出口的应税产品免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
答案：B

4.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B:该餐厅进行网上办税服务厅开户
C:该餐厅主动申领发票
D:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
答案：B

5.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
B:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
C:开具发票应按照号码顺序填开
D:开具发票应该全部联次一次打印
答案：B

6.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：C

7.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:7
B:10
C:8
D:9
答案：C

8.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:50～100元
B:10～50元
C:25～50元
D:100～200元
答案：A

9.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:1000
B:500
C:420
D:450
答案：C

10.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:个人从事彩票代销业务而取得的所得
B:差旅费津贴、误餐补助
C:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D:企业支付给兼职的工资
答案：C

11.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:汽车销售公司零售超豪华小汽车
B:卷烟批发商销售卷烟给零售商
C:首饰店销售金银首饰
D:礼品店零售镀金高档手表
答案：D

12.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.033
B:0.044
C:0.05
D:0.027
答案：A

13.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:7日
C:3日
D:当日
答案：D

14.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:通行费电子发票的不征税发票
C:农产品销售发票
D:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
答案：B

15.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:职业道德指引
B:质量控制指引
C:释义
D:基本指引
答案：C

16.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为60%，上限为400%
B:下限为60%，上限为300%
C:下限为50%，上限为