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整理江西省鄱阳县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题带答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
B:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
C:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
D:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
答案：A

2.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：A

3.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
D:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
答案：D

4.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
B:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
C:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
答案：C

5.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：B

6.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

7.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:2
B:10
C:1
D:3
答案：B

8.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
B:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
C:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
D:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
答案：B

9.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:核销重记法
D:综合账务调整法
答案：D

10.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办