内部使用江苏省如皋市《税务师之涉税服务实务》资格考试（各地真题）.docx

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内部使用江苏省如皋市《税务师之涉税服务实务》资格考试（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人只能书面申请行政复议
B:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
C:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
D:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
答案：B

2.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员发生变化
B:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
C:税务师事务所代表人变更
D:客观原因导致委托代理内容发生变化
答案：B

3.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
B:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
C:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
D:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
答案：D

4.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

5.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
答案：D

6.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
C:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：B

7.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:8000
C:5700
D:5430
答案：D

8.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

9.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3
B:10
C:5
D:20
答案：B

10.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:甲税务局上一级税务机关
C:某保险公司上一级主管机构
D:甲税务局
答案：B

11.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）