安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试真题（各地真题）.docx

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安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试真题（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:本期收到出口货物的退税额
B:自产的产品用于对外投资
C:当月购进的材料发生退货
D:将上月购进货物用于本企业的业务招待
答案：D

2.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:提供纳税担保
C:强制执行措施
D:税收保全措施
答案：C

3.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:房地产业
C:烟草制造业
D:新能源汽车制造业
答案：D

4.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：C

5.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
B:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D:A公司应确认股息红利收入300万元
答案：A

6.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收政策适用咨询
B:税收动态适用咨询
C:税收程序适用咨询
D:税收会计适用咨询
答案：A

7.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：A

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

9.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
B:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
C:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
D:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
答案：A

10.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15日
B:10日
C:15个工作日
D:10个工作日
答案：C

11.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:进口环节的消费税由海关代征
B:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
C:消费税收入分别入中央库和地方库
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由