历年福建省闽清县《税务师之涉税服务实务》资格考试真题【基础题】.docx

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历年福建省闽清县《税务师之涉税服务实务》资格考试真题【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
B:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
C:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
D:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
答案：B

2.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:应税所得表
C:资产负债表
D:留存收益表
答案：B

3.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
B:行政性罚款
C:因违反借款合同约定支付的罚息
D:购买车辆支付的车辆购置税
答案：C

4.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：A

5.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:180
B:30
C:60
D:90
答案：D

6.某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
答案：A

7.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
C:延期纳税最长不得超过60日
D:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
答案：D

8.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
答案：A

9.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:10
C:30
D:5
答案：A

10.维生素E的鉴别反应有
A:与硝酸银试液的反应
B:硫色素反应
C:水解后的还原反应
D:与硝酸的反应
答案：D

11.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:28.59万元
B:92.31万元
C:93.51万元
D:120万元
答案：B

12.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:纳税人识别号
C:组织机构代码
D:社会保险代码
答案：A

13.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:审查总分类账时，