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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 历年福建省闽清县《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库【各地真题】 第I部分单选题(100题) 1.(2017年真题)关于行政复议参加人的说法,正确的是()。 A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议 B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人 D:第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理 答案:D 2.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中,不属于企业内部证据的是() A:企业技术鉴定部门的鉴定文件 B:企业的资产盘点表 C:专业技术部门的鉴定报告 D:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明 答案:C 3.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为()万元。 A:14.25 B:14.13 C:13.68 D:14.16 答案:A 4.(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()。 A:住房贷款利息 B:子女教育 C:大病医疗 D:赡养老人 答案:C 5.下列税务咨询的形式中,适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。 A:晤谈 B:电话咨询 C:网络咨询 D:书面咨询 答案:B 6.税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。 A:贷记“应交税费—应交所得税” B:借记“以前年度损益调整” C:借记“利润分配—未分配利润” D:贷记“以前年度损益调整” 答案:D 7.下列凭证中,需要缴纳印花税的有()。 A:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿 B:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同 C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据 D:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证 答案:B 8.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记()科目。 A:应交税费——应交增值税(进项税额转出) B:应交税费——应交增值税 C:应交税费——简易计税 D:应交税费——应交增值税(销项税额) 答案:C 9.某公司为增值税一般纳税人,2019年5月,该公司销售人员李某到境内A市出差,发生差旅费支出合计3000元,其中火车票票面金额600元(含税,下同);飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息,李某将上述凭证拿到财务部进行报销,则该公司可抵扣的进项税为()元。 A:270 B:216 C:247.71 D:250 答案:C 10.某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。 A:13260 B:15600 C:16320 D:12994.8 答案:A 11.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。 A:借:其他应付款22600贷:其他业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600 B:借:其他应付款22600贷:以前年度损益调整22600 C:借:其他应付款22600贷:利润分配——未分配利润22600 D:借:其他应付款22600贷:其他业务收入22600 答案:A 12.企业的下列账务处理中,在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是()。 A:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目 B:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目 C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目 D:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目 答案:A 13.下列项目不属于发票领用类代理服务的是()。 A:最高开票限额审批 B:发票缴销 C:印有本单位名称发票核定 D:发票票种核定 答案:B 14.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向()税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。 A:经营地和机构所在地 B:机构所在地 C:收入来源地 D:经营地 答案:B 15.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的