湖南省苏仙区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（全国通用）.docx

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湖南省苏仙区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
B:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
D:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
答案：C

2.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:15.44
B:25.25
C:22.77
D:27.44
答案：C

3.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
B:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：A

4.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（含增值税）
B:130万元（不含增值税）
C:100万元（含增值税）
D:100万元（不含增值税）
答案：B

5.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.59
B:0.75
C:0.96
D:0.52
答案：A

6.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:以分期收款方式销售货物
C:以赊销方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

7.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人的停业期不得超过一年
B:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
答案：C

8.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:维持判决
B:撤销判决
C:履行判决
D:变更判决
答案：B

9.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
B:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
C:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
D:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
答案：C

10.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:收益法
B:估值法
C:成本法
D:市场法
答案：C

11.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:市以上税务局（分局）
B:省以上税务局（分局）
C:国家税务总局
D:县以上税务局（分局）
答案：D

12.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2137.5
B:1350
C:2565
D:2250
答案：A

13.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:进口原油
B:出口自采天然气
C:对外赠送自采铁矿石
D:销售自采原煤
答案：A

14.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:学校直接向环境排放污水
B:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
C:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
D:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
答案：A

15.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税