2024年湖南省苏仙区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【必刷】.docx

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2024年湖南省苏仙区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:8690
B:10700
C:8954
D:10773.1
答案：D

2.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:作为申请人公民被宣告失踪的
C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：A

3.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:不需要缴纳
B:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
答案：C

4.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:拘留
C:罚款
D:没收财物和违法所得
答案：B

5.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
C:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
答案：D

6.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:转让房产时缴纳的城市维护建设税
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
C:取得土地使用权时支付的出让金
D:建造过程中支付的安装工程费
答案：B

7.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
B:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
C:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
D:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
答案：D

8.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:比较分析法
B:顺查法
C:核对法
D:抽查法
答案：C

9.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
B:不依法确认纳税担保行为
C:停止出口退税权
D:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
答案：C

10.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
B:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
C:在行政复议中，申请人负有举证责任
D:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：C

11.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调账法
C:红字冲销法
D:蓝字更正法
答案：B

12.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:一般存款账户信息
B:财务会计制度
C:员工花名册
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：C

13.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“