山西省沁县2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库附答案（突破训练）.docx

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山西省沁县2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库附答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
A:5
B:1
C:10
D:100
答案：C

2.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:每月取得的退休金4000元
C:从出版社取得稿酬2000元
D:家教收入3000元
答案：B

3.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:8000
C:5190
D:5700
答案：A

4.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:27.44
B:15.44
C:25.25
D:22.77
答案：D

5.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:1260
C:2680
D:3080
答案：A

6.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
B:给予客户的销售折扣
C:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D:消费税税金
答案：C

7.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:35
B:75
C:45
D:30
答案：D

8.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:花卉的种植
B:海水养殖
C:中药材的种植
D:茶的种植
答案：C

9.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:履行判决
B:变更判决
C:撤销判决
D:维持判决
答案：C

10.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
B:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
C:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
D:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
答案：D

11.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:与取得收入无关的调整项目
B:扣除类调整项目
C:收入类调整项目
D:资产类调整项目
答案：B

12.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税务行政协助
C:强制执行措施
D:税收保全措施
答案：C

13.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
C:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
D:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
答案：A

14.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:补贴印花
B:减半贴花
C:全额贴花
D:加倍贴花
答案：A

15.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预