青海省玛沁县2023-2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库附答案【突破训练】.docx

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青海省玛沁县2023-2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
B:将货物交付其他单位或者个人代销
C:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
D:被保险人获得的保险赔付
答案：B

2.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:95180
B:96320
C:96140
D:95200
答案：B

3.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
B:可以用途确认后，抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：B

4.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:新能源汽车制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：B

5.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
B:消费税税金
C:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D:给予客户的销售折扣
答案：C

6.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
答案：C

7.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:航空运输的干租
C:装卸搬运
D:远洋运输的程租
答案：D

8.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:个人从事彩票代销业务而取得的所得
B:企业支付给兼职的工资
C:差旅费津贴、误餐补助
D:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
答案：D

9.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
答案：B

10.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:15
B:30
C:60
D:10
答案：C

11.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
B:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：A

12.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:0
B:1.87
C:4
D:2.13
答案：D

13.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（