内部使用河北省满城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（培优A卷）.docx

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内部使用河北省满城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:组织机构代码
C:纳税人识别号
D:统一社会信用代码
答案：D

2.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
D:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
答案：C

3.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
D:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
答案：B

4.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:249.85
B:212.83
C:240.79
D:203.77
答案：A

5.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人只能书面申请行政复议
B:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
C:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
D:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
答案：B

6.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：B

7.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:不能正确表达意志的证人提供的证言
B:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
C:无法辨明真伪的证据材料
D:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
答案：B

8.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:16.4
B:12.4
C:12.6
D:17
答案：B

9.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:询问或函证事项
C:检查盘点实物
D:审阅书面材料
答案：A

10.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.67
B:0.77
C:0.75
D:0.02
答案：B

11.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:18600
B:15400
C:14300
D:12760
答案：B

12.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60000
B:60600
C:61800
D:61962
答案：B

13.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C:纳税人以1日、3