山西省朔城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（典型题）.docx

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山西省朔城区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
B:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
C:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
D:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：B

2.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
C:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
D:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
答案：D

3.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
B:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
C:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
D:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
答案：B

4.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:光污染
C:水污染物
D:大气污染物
答案：B

5.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:收入来源地
B:经营地
C:机构所在地
D:经营地和机构所在地
答案：C

6.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:None
C:None
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：C

7.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.05
B:0.08
C:0.0444
D:0.04
答案：A

8.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：B

9.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:房地产业
C:烟草制造业
D:娱乐业
答案：A

10.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:生产盐的外商投资企业
B:中外合作开采石油的企业
C:开采原煤的私营企业
D:进口盐的外贸企业
答案：D

11.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:劳动分红
C:全勤奖金
D:托儿补助费
答案：D

12.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
B:劳动分红
C:保险营销员的佣金收入
D:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
答案：C

13.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
B:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
C:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
D:项目经理