2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（突破训练）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
B:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
C:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
D:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
答案：B

2.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:50%，5
B:50%，6
C:60%，5
D:60%，6
答案：A

3.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
答案：C

4.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
B:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
C:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：A

5.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
B:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
C:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
D:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
答案：A

6.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
C:要求张某补缴消费税税款
D:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
答案：A

7.地高辛及其片剂的测定方法为
A:GC法
B:HPLC法
C:比色法
D:红外分光光度法
答案：C

8.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
B:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
C:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
D:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
答案：D

9.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
B:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
C:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：B

10.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:9029.12
B:7925.68
C:13841.55
D:8108.77
答案：D

11.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:印花税应纳税额不足一角的不征税
B:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
答案：B

12.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审