广东省南沙区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（突破训练）.docx

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广东省南沙区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:加收滞纳金
B:代开发票
C:不依法给予行政奖励
D:罚款
答案：A

2.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
C:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
D:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
答案：C

3.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代为编制会计账簿和会计报表
B:代理纳税申报和纳税审核
C:代理制作记账凭证
D:代理制作原始凭证
答案：D

4.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
D:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
答案：C

5.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
答案：D

6.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:金融资产转让金额超过4000万元
B:其他关联交易金额合计超过2000万元
C:无形资产所有权转让金额超过1亿元
D:有形资产所有权转让金额小于2亿元
答案：C

7.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

8.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
B:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
C:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
D:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
答案：B

9.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:47750
B:48000
C:82000
D:79100
答案：B

10.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:60日
B:30日
C:30个工作日
D:15个工作日
答案：C

11.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.3
B:0.7
C:0.6
D:0.5
答案：C

12.下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
B:涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
C:专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
D:委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
答案：B

13.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
B:委托代销货物，为货物发出的当天
C:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
答案：A

14.下列关于永续债企