吉林省浑江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库及答案（夺冠系列）.docx

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吉林省浑江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库及答案（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:5
B:10
C:15
D:20
答案：C

2.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产用于股息分配
C:将资产从总机构转移至境内分支机构
D:将资产自用转移为经营性租赁
答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

4.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10日
B:15个工作日
C:15日
D:10个工作日
答案：B

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
D:委托代销货物，为货物发出的当天
答案：B

6.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
B:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
C:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
答案：C

7.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:10
B:15
C:40
D:30
答案：B

8.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
B:改变纳税人名称
C:改变法定代表人
D:改变注册资金的
答案：A

9.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
B:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
C:借：生产成本50000贷：本年利润50000
D:借：生产成本50000贷：库存商品50000
答案：C

10.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
D:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
答案：A

11.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:税款的滞纳金
C:被没收的财产损失
D:行政罚款支出
答案：A

12.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
答案：D

13.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:固定资产盘亏净损失
B:实际消耗的外购半成品
C:业主家庭支出
D:支付给生产经营从业人员的工资
答案：C

14.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴