吉林省浑江区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题及答案（必刷）.docx

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吉林省浑江区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题及答案（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:10
B:5
C:20
D:30
答案：B

2.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
C:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：D

3.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3689.32
B:11067.96
C:3762.38
D:0
答案：C

4.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:补充调整法
D:综合账务调整法
答案：D

5.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
答案：B

6.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
B:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
C:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
D:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
答案：A

7.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2000
B:2206.93
C:1926.25
D:1838.75
答案：B

8.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
B:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
C:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
D:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
答案：C

9.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
B:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
C:由乙公司、丙公司承担连带责任
D:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
答案：C

10.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:收取试点前开工的一级公路的通行费
D:人力资源外包服务
答案：B

11.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:纳税信用等级为M级的纳税人
B:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
C:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
D:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
答案：D

12.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:货物运输代理服务
B:航空服务
C:装卸搬运服务
D:港口码头服务
答案：A

13.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:30
C:45
D:3