2024年甘肃省永登县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全【轻巧夺冠】.docx

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2024年甘肃省永登县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:不需要缴纳
B:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
D:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
答案：B

2.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查定征收
B:定期定额征收
C:查账征收
D:代扣代缴
答案：B

3.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：C

4.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
C:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
D:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案：A

5.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：B

6.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的涂料加价销售的
B:外购涂料连续生产涂料的
C:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
D:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
答案：B

7.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
B:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
答案：D

8.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
B:纳税人的停业期不得超过一年
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
D:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
答案：C

9.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:10200
B:38000
C:7000
D:11400
答案：D

10.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
C:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：C

11.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用
B:成本、费用、损失和罚款
C:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
D:成本、费用和损失
答案：D

12.下列各项中，不属于企业所得税视同销售