甘肃省2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【轻巧夺冠】.docx

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甘肃省2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业取得投资资产转让所得100万元
B:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
C:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D:A企业应确认的股息所得120万元
答案：A

2.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
B:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
C:将自产的货物用于职工福利
D:将外购的货物用于对外投资
答案：A

3.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
D:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：B

4.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:纳税人识别号
B:统一社会信用代码
C:社会保险代码
D:组织机构代码
答案：B

5.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:20
B:12.5
C:15
D:25
答案：C

6.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上3倍以下
B:1倍以上5倍以下
C:5倍以上
D:10倍以下
答案：B

7.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:水污染物的排放量
B:大气污染物的污染当量数
C:固体废物的产生量
D:噪声分贝数
答案：B

8.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
B:税务师执业必须依托于税务师事务所
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
答案：C

9.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:应税所得表
B:留存收益表
C:资产负债表
D:银行存款余额调节表
答案：A

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：B

11.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:房地产业
D:烟草制造业
答案：B

12.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:汽车修理修配厂月销售额为30000元
B:注册资金为25万元
C:从事食品零售的企业月销售额为90000元
D:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
答案：A

13.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；30日
B:15日；15日
C:30日；30日
D:7日；15日
答案：B

14.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:撤销判决
B:履行判决
C:变更判决
D:维持判决
答案：A

15.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照5%的征收率计算应纳税额
C:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税