江苏省崇川区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库含答案（培优B卷）.docx

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江苏省崇川区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库含答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:10
C:30
D:15
答案：D

2.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
答案：A

3.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:咨询费收入1000元
C:从出版社取得稿酬2000元
D:从原单位取得的退休金4000元
答案：D

4.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
B:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
C:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
D:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
答案：C

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:1.875
C:2.25
D:0
答案：C

6.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
B:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
答案：B

7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0.8
B:0.9
C:0.7
D:0
答案：D

8.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:住房贷款利息
C:赡养老人
D:子女教育
答案：A

9.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:高档家用电器
B:实木家具
C:涂料
D:电动自行车
答案：C

10.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:稿酬所得
D:工资、薪金所得
答案：B

11.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:0
B:137.5
C:275
D:400
答案：B

12.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:88万元
B:0万元
C:120万元
D:72万元
答案：D

13.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时