云南省麻栗坡县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【夺分金卷】.docx

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云南省麻栗坡县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
答案：C

2.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（含增值税）
B:100万元（含增值税）
C:100万元（不含增值税）
D:130万元（不含增值税）
答案：D

3.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:30
B:45
C:15
D:60
答案：D

4.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:销售自建的不动产
C:提供建筑服务
D:提供旅游服务
答案：A

5.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“税金及附加”
B:“待摊费用”
C:“预提费用”
D:“其他应收款”
答案：A

6.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:综合账务调整法
C:补充登记法
D:补充调整法
答案：B

7.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
B:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
C:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
答案：A

8.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:居民日常服务
B:国内旅客运输服务
C:餐饮服务
D:娱乐服务
答案：B

9.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:不涉及个人所得税
B:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
D:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：C

10.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:216000
C:264000
D:328000
答案：C

11.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
B:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
C:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
D:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
答案：C

12.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:营业外收入
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:管理费用
D:其他收益
答案：C

13.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
B:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
C:纳税人当期开始享受免税待遇
D:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
答案：D

14.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政奖励
B:征收滞纳金
C:确定应税所得率
D:行政赔偿
答案：B

15.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物