江苏省铜山区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【夺分金卷】.docx

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江苏省铜山区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
B:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
C:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
D:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
答案：A

2.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：C

3.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
答案：C

4.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
答案：A

5.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.94
B:1.55
C:1.83
D:1.47
答案：D

6.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
B:借：管理费用106贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
D:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
答案：C

7.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
C:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
D:借：原材料13贷：营业外收入13
答案：B

8.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
答案：A

9.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:30