山东省钢城区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【实用】.docx

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山东省钢城区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【实用】

第I部分单选题（100题）

1.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的生产销售和零售环节
B:粮食白酒的生产销售和批发环节
C:卷烟的生产销售和批发环节
D:金银首饰的进口环节
答案：C

2.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
B:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
答案：D

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5733.71
B:5012.17
C:4865.38
D:6333.71
答案：C

4.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本价乘以成新度折扣率
B:账载原值乘以成新度折扣率
C:重置成本
D:账载余额
答案：A

5.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
B:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
C:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
D:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
答案：C

6.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
B:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
C:乙商场将化妆品销售给消费者
D:甲企业为张某个人提供餐饮服务
答案：B

7.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:住房贷款利息
C:子女教育
D:大病医疗
答案：D

8.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:51.61
B:29.76
C:35.38
D:18.2
答案：A

9.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:60日
B:15日
C:90日
D:30日
答案：C

10.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
B:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
C:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：B

11.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:委托人
B:使用人
C:鉴证人
D:纳税人
答案：C

12.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务信息化管理
B:税务师管理
C:EXCEL管理
D:注册会计师管理
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
B:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
D:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：A

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