2024山东省钢城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案【精练】.docx

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2024山东省钢城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案【精练】

第I部分单选题（100题）

1.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.8
B:0.4
C:0.6
D:0.5
答案：D

2.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:纳税人自由决定
B:最先收到起诉状的
C:人民法院自由决定
D:税务机关决定
答案：B

3.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：A

4.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:建筑公司包工包料提供建筑服务
B:商场销售家电并送货上门
C:商场既销售货物，又提供餐饮服务
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：B

5.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:384000
B:570000
C:480000
D:390000
答案：C

6.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款90贷：主营业务收入90
D:借：银行存款100贷：主营业务收入100
答案：C

7.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:160
B:150
C:120
D:200
答案：A

8.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:5倍以上
B:10倍以下
C:1倍以上3倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：D

9.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:水污染物的排放量
B:固体废物的产生量
C:大气污染物的污染当量数
D:噪声分贝数
答案：C

10.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
C:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
D:学校直接向环境排放污水
答案：D

11.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
D:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
答案：A

12.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
B:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
C:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
D:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印